Geskenke aan werknemers, kliënte en vennote is 'n spesiale kategorie van uitgawes van die organisasie wat geensins verband hou met professionele aktiwiteite nie. Dit is die rede waarom baie beginner-rekenmeesters 'n redelike vraag het "hoe om dit in ag te neem?" Op hul agenda.
Instruksies
Stap 1
Bepaal of die gekoopte geskenke die toestand van die belastingbasis beïnvloed met betrekking tot inkomstebelasting, BTW en persoonlike inkomstebelasting • Aangesien volgens Art. 252 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, word slegs diegene wat op die implementering van aktiwiteite en wins deur die organisasie gerig word gelykgestel aan geregverdigde uitgawes, dan kan geskenke nie daaraan gelykgestel word nie. Daarom verminder die belastingbasis by die berekening van inkomstebelasting op die hoeveelheid geld wat spandeer word, soos blyk uit Art. 270 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Die uitsondering is geskenke en pryse wat gekoop word as deel van 'n bemarkingsveldtog, d.w.s. gerig aan 'n onbepaalde kring van persone • Die bedrag wat aan werknemers en derde partye (kliënte en vennote) geskenk word, is onderhewig aan BTW. In hierdie geval geld tradisionele aftrekkings. • As die organisasie geskenke aan sy werknemers gaan voorlê, moet persoonlike inkomstebelasting van hulle betaal word.
Stap 2
Berei die dokumente voor wat nodig is vir boekhouding. Dit sluit in: • Ontvangsfaktuur wat die aankoopfaktuur aandui; • Faktuur vir die oordrag van geskenke; • Bankstaat wat die betaling bevestig (vereis om premies te betaal); 12 PBU 10/99); • Rekeningkundige verwysingsberekening (vir die berekening van bydraes tot die pensioenfonds); • Orde van die hoof van die organisasie vir die aankoop van geskenke met 'n lys gedoseer daarby (die lys is slegs van toepassing indien die verworwe eiendom aan werknemers oorgedra word, aangesien die handtekening van die ontvanger vereis word in ooreenkomstig Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, persoonlike inkomstebelasting, geskenke aan werknemers word nie beoordeel nie, waarvan die koste vir die afgelope jaar nie meer as 4 duisend roebels is nie. (per persoon vir die belastingperiode). Die bedrag belasting hang direk af van die bewoording. U moet nie woorde soos 'prys' of 'wen' gebruik nie, want in hierdie geval sal u 35% moet betaal (klousule 2 van artikel 224 van die Belastingkode van die Russiese Federasie) in plaas van 13%.
Stap 3
Bestee geskenke met behulp van die volgende inskrywings: Vir BTW-betalers (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Aankoop van geskenke); • Dt 19 Kt 60 (BTW vertoon); • Dt 91/02 Kt 41 (Afskrywing van uitgawes vir die aankoop van geskenke); • Dt 91/02 Kt 68/02 (BTW hef); • Dt 68/02 Kt 19 (Inhandiging van BTW-aftrekking). As BTW nie toegepas word nie (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Aankoop van geskenke); • Dt 91/2 Kt 41 (Afskrywing van uitgawes vir die aankoop van geskenke) As die geskenkbedrag meer as 4 duisend roebels is. dit is nodig om rekeningnommer 70 "Betalings met personeel teen vergoeding" by te voeg.
